Mostrando artículos por etiqueta: International Tax Law
Highlights and Trends in Global Taxpayers' Rights 2020
Bulletin for International Taxation, Vol. 75 No. 7 | IBFD, 2021
Apoyado en su mayor parte en jurisprudencia, el artículo resume y analiza tres de las tendencias en la protección práctica de los derechos de los contribuyentes en 2020 que se desprenden de los trabajos del Observatorio para la Protección de los Derechos de los Contribuyentes del IBFD, relativas a (i) confidencialidad, (ii) auditorías intensivas y sanciones penales y administrativas, y (iii) situaciones transfronterizas.
Información adicional
- Año 2021
- Editorial IBFD
- Esquemas reportables
- Reporte obligatorio
- Tributación internacional
- Determinación tributaria
- International Tax Law
- Taxation
- Business taxation
- Impuestos y Derecho Tributario
- Derecho Tributario
- Derechos del contribuyente
- Taxpayer Rights
- Confidencialidad
- Confidentiality
- More Intensive Audits
- Fiscalizaciones Intensivas
- Sanciones penales y administrativas
- Criminal and Administrative Sanctions
Mandatory Disclosure Rules and Taxpayers' Rights: Where Do We Stand?
International Tax Studies, Vol. 3 No. 1 | IBFD, 2021
El artículo aborda las cuestiones que las reglas de reporte obligatorio de esquemas fiscales potencialmente agresivos ("Mandatory Disclosure Rules", o MDR) plantean sobre su "racionalidad valorativa" y, por tanto, su adecuación para proteger los derechos de los asesores fiscales y de los contribuyentes. El artículo advierte del riesgo de que los MDR se conviertan en una forma de persecución de la planificación fiscal legal, junto con la de los asesores fiscales y su negocio, y, por tanto, en una amenaza para el "núcleo duro" de los derechos de los contribuyentes a la planificación fiscal legal, la asistencia jurídica y el nemo tenetur, junto con graves limitaciones a las libertades económicas tanto de los contribuyentes como de los asesores fiscales. El artículo también analiza los problemas de audi alteram partem derivados de la falta de participación de los contribuyentes en la calificación como planificación fiscal «agresiva» de un determinado régimen, y el asedio al secreto profesional que las MDR representa. Por último, el artículo aborda las severas dudas que suscitan las sanciones por incumplimiento de los MDR, en relación con los derechos jurídicamente protegidos, la proporcionalidad y la culpabilidad, así como la utilización de sanciones no pecuniarias y la comunicabilidad de las pruebas obtenidas a través de los MDR en los procesos penales.
Información adicional
- Año 2021
- Editorial IBFD
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- Derecho Tributario
- Impuestos y Derecho Tributario
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- Taxation
- International Tax Law
- Determinación tributaria
- Tributación internacional
- Reporte obligatorio
- Esquemas reportables
- Mandatory Disclosure Rules
- BEPS
- BEPS Base Erosion and Profit Shifting
- BEPS Acción 12
Legislación antimonopolio como herramienta de «recaracterización indirecta»: ¿«Huida» del Derecho Tributario?
Materialidad, Inexistencia, Simulación y Recaracterización de Actos para Efectos Fiscales | AMDF, 2020
El artículo analiza la configuración de la elusión tributaria como práctica anticompetitiva, tanto al nivel del contribuyente (barreras de entrada y abuso de posición de dominio, por exclusión o explotación) como del Estado favorecedor de la maniobra elusiva (paraísos fiscales y regímenes fiscales preferenciales lesivos). Sobre esa base, el artículo aproxima y resuelve algunos problemas jurídicos derivados del ejercicio de las competencias antimonopolio para la determinación tributaria de oficio, tanto a nivel doméstico como internacional (ayudas de estado).
Información adicional
- Año 2020
- Editorial AMDF
- Tributación internacional
- Derecho de la competencia
- Ayudas de Estado
- State Aid Law
- Determinación tributaria
- International Tax Law
- Taxation
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- Antitrust & Competition Law
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- Derecho Tributario
- Elusión Tributaria
- Paraísos Fiscales
- Tax Havens
- Competencia fiscal lesiva
- Harmful Tax Competition
Taxpayers' Rights in the Expanding Universe of Criminal and Administrative Sanctions: A Fundamental Rights Approach to Punitive Tax Law Following the OECD/G20 Base Erosion and Profit Shifting Project
Bulletin for International Taxation Vol. 74, No. 2 | IBFD, 2020
The article discusses the current trend towards the expansion of states' punitive powers, identifies and traces the phenomenon in tax law, and discusses the effect that this particular approach to criminal and administrative sanctions has in the definition and the scope of taxpayers' rights regarding punitive matters.
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- Año 2020
- Editorial Bulletin for International Taxation Vol. 74, No. 2 | IBFD
The Right to Be Informed: The Parallel between Criminal Law and Tax Law, with Special Emphasis on Cross-Border Situations
World Tax Journal, Vol. 9 No. 3 | IBFD, 2017
This article defines the right to be informed of any investigations in tax matters as a human right, part of the bundle of the citizen’s “constitutional rights positions” (R. Alexy) for their defense against any attempt of limitation of their rights by the State, and thus determines the ways through which the State exercises its powers. In this regard, this article approaches the right to be informed in tax assessment procedures on the basis of the study of the configuration parameters of said right in Criminal Law, and applies the resulting common standards in the context of the exchange of information between tax administrations in cross-border situations.
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- Año 2017
- Editorial World Tax Journal